Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 3. Как ведется учет кассовых операций и денежных документов в торговой организации? Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. 2) краткое описание функциональных возможностей и характеристик .
Кассовые операции оформляются документами, типовые. Банковские и кассовые операции инициируются документами учета денежных средств. Но факт записи в информационную базу денежного документа .
Кассовые операции. Актуально на: 2. 7 февраля 2. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации устанавливается Центральным банком России (Указание Банка России от 1. N 3. 21. 0- У (далее – Указание)).
При этом мероприятия по обеспечению сохранности наличности при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, а также порядок и сроки проведения внутренних проверок наличных денег, определяются организацией/ИП самостоятельно (п. Указания). Организациям и ИП важно соблюдать порядок ведения кассовых операций. Ведь за нарушение этого порядка грозит не маленький штраф (ч. Ко. АП РФ): для организации — от 4. Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк. Данный лимит организация определяет самостоятельно исходя из характера своей деятельности, а также с учетом объемов поступлений и выдач наличных средств.
Формулы расчета лимита кассы можно найти в нашей статье. Важно отметить, что организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства (СМП), а также ИП вправе не устанавливать лимит кассы и хранить в кассе столько наличности, сколько нужно (п. Указания). Проверить, относится ли ваша фирма к СМП, можно на сайте ФНС. Кассовые операции в 2.
В обособленных подразделениях (ОП), сдающих наличные деньги в банк, также должен быть установлен кассовый лимит. Причем головная организация при наличии у нее ОП обязана устанавливать свой лимит с учетом лимитов этих ОП (п. Указания). Документ, которым установлен кассовый лимит конкретного ОП, головная организация должна передать в данное подразделение. Ведение кассовых операций в 2.
Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк. Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят. Кассовые операции: лимит расчетов наличными. Помимо кассового лимита, есть еще и лимит расчетов наличными деньгами между организациями/ИП.
Данный лимит составляет 1. Указания Банка России от 0. N 3. 07. 3- У). То есть, допустим, если организация покупает у другого юрлица в рамках одного договора товары стоимостью 1. Указания Банка России от 0. N 3. 07. 3- У). Кассовые правила. Безусловно, немалое значение имеет и документальное оформление каждой кассовой операции.
Ведь неоформленная операция может привести к тому, что деньги «на бумаге» не будут совпадать с их фактическим количеством. А это опять- таки чревато штрафом. Правила ведения кассовых операций: кто ведет кассовые операции. Кассовые операции должен вести кассовый работник или другой работник, назначенный руководителем организации/ИП. Кассир должен быть ознакомлен со своими обязанностями под роспись (п. Указания). Если в организации/у ИП работает несколько кассиров, на одного из них должны быть возложены функции старшего кассира.
Кстати, ведение кассовых операций может взять на себя сам руководитель/ИП. Документальное оформление кассовых операций. Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (далее – ПКО (Форма . Постановлением Госкомстата РФ от 1. N 8. 8)), расходование денег из кассы – расходным кассовым ордером (далее – РКО (Форма . Постановлением Госкомстата РФ от 1.
N 8. 8)). Кассовые документы (ПКО, РКО) оформляются главным бухгалтером или иным лицом, в чьи обязанности по распоряжению руководителя/ИП входит оформление этих документов. Также кассовые документы могут быть оформлены должностным лицом компании или физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета (п. Указания). ИП, независимо от применяемого режима налогообложения, могут не оформлять кассовые документы, но при условии, что они ведут учет доходов и расходов/физических показателей (п. Указания, п. 2 Письма ФНС России от 0. N ЕД- 4- 2/1. 33. Кассовые операции: кто подписывает документы.
Кассовые документы подписывает главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель), а также кассир (п. Указания). При этом кассир снабжается печатью или штампом (например, печать с наименованием фирмы, ее ИНН и словом «Получено»).
Ставя оттиск печати/штампа на кассовых документах, кассир подтверждает проведение кассовой операции. Если же ведением кассовых операций и оформлением кассовых документов занимается сам руководитель, то, соответственно, подписывать кассовые документы должен только он. Прием наличных. Как мы отметили выше, прием наличных в кассу проводится по ПКО. При получении приходного кассового ордера кассир проверяет (п. Указания): наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подписи руководителя) и сверяет эту подпись с имеющимся образцом; соответствие наличной суммы, указанной цифрами, сумме, указанной прописью; наличие подтверждающих документов, поименованных в ПКО. Кассир принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом. При этом лицо, вносящее наличность в кассу, должен иметь возможность наблюдать за действиями кассира.
Пересчитав деньги, кассир сверяет сумму в ПКО с фактически полученной суммой и, если суммы совпадают, то кассир подписывает ПКО, ставит печать/штамп на квитанции к ПКО и отдает эту квитанцию лицу, вносившему наличность. При расчетах с применением ККТ или БСО приходный кассовый ордер может быть оформлен на общую сумму принятых наличных по окончании проведения кассовых операции. Такой ПКО заполняется на основании контрольной ленты ККТ, корешков бланков строгой отчетности (БСО), приравненных к кассовому чеку, и т. Дальнейшее перемещение ПКО внутри организации и его хранение зависит от правил, установленных руководителем фирмы. Храниться ПКО должен в течение 5 лет (п. Перечня, утв. Приказом Минкультуры России от 2. N 5. 58). Выдача наличных.
При выдаче наличных из кассы нужно оформить РКО. Получив его, кассир проверяет (п. Указания): наличие подписи главного бухгалтера/бухгалтера (при его отсутствии – подписи руководителя) и ее соответствие образцу; соответствие сумм, указанных цифрами, суммам, указанным прописью. При выдаче наличности кассир должен проверить наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО. Перед выдачей денег кассир должен идентифицировать получателя по паспорту (иному документу, удостоверяющему личность). Выдача наличных денег лицу, не указанному в РКО, запрещена. Подготовив необходимую сумму, кассир передает получателю РКО для подписи.
Затем кассир должен пересчитать подготовленную сумму таким образом, чтобы получатель мог наблюдать данный процесс. Выдача наличности производится полистным, поштучным пересчетом в сумме, обозначенной в РКО. После выдачи денег кассир подписывает РКО. Так же как и ПКО, РКО хранится в течение 5 лет по правилам, установленным руководителем организации. Выдача наличных для выплаты зарплаты.
Выплата зарплаты проводится по расчетно- платежным ведомостям (Форма . Постановлением Госкомстата РФ от 0. N 1)/ платежным ведомостям (Форма . Постановление Госкомстата РФ от 0. N 1) с составлением единого РКО (на фактически выплаченную сумму) в последний день выплаты зарплаты или же раньше, если все работники получили зарплату до наступления крайнего срока. Причем в таком РКО не нужно указывать ни Ф. И. О. Но учтите, что данный срок не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке (п.
Указания). Работник обязательно должен расписаться в ведомости. Если в последний день выдачи зарплаты кто- то из работников ее не получил, то кассир напротив его фамилии и инициалов в расчетно- платежной ведомости/платежной ведомости проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись «депонировано».
Затем кассир: подсчитывает фактически выданную работникам сумму и сумму, подлежащую депонированию; записывает эти суммы в соответствующие строки ведомости; сверяет эти суммы с итоговой суммой, обозначенной в ведомости; проставляет свою подпись и отдает ведомость на подпись главному бухгалтеру/бухгалтеру (при его отсутствии – руководителю). Если же речь идет о какой- то разовой выплате (к примеру, выплата зарплаты увольняющемуся сотруднику), то нет смысла оформлять ведомость – можно выдать деньги сразу по РКО в обычном порядке. Выдача наличных подотчетнику. В этом случае РКО оформляется на основании заявления подотчетного лица, написанного в произвольной форме (п. Указания). Данное заявление должно содержать информацию о сумме наличных, срок, на который выдаются деньги, подпись руководителя и дату.
Кстати, если у подотчетника есть задолженность по ранее полученным под отчет суммам, то новые суммы наличности ему выдавать нельзя до тех пор, пока он не погасит старый долг. Получение наличных от ОП и выдача наличных обособленному подразделению. При приеме головной организацией денег от своего ОП также оформляется приходный кассовый ордер, а при выдаче – расходный кассовый ордер. Причем порядок выдачи наличных своему ОП каждая организация определяет самостоятельно (п. Указания). Ведение кассовых операций: выдача наличных по доверенности.
Наличные деньги, предназначенные одному получателю, могут быть выданы другому лицу по доверенности (например, получение зарплаты за заболевшего родственника). В этом случае кассир должен проверить (п. Указания): соответствие ФИО получателя, указанных в РКО, ФИО доверителя, указанным в доверенности; соответствие ФИО доверенного лица, указанных в РКО и доверенности, данным предъявленного документа, удостоверяющего личность. В расчетно- платежной ведомости/платежной ведомости перед подписью лица, которому выдаются деньги, делается запись «по доверенности». Инструкция Радиометр Припять.
Доверенность прикладывается к РКО/расчетно- платежной ведомости/платежной ведомости. Если же выдача наличных производится по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение денег у разных юрлиц/ИП, делается копия такой доверенности. Данная копия заверяется в порядке, установленном организацией/ИП и прикладывается к РКО.